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    浙江省汽摩配行业商会财务管理制度
    更新:2020年09月01日 点击数:
    为强化浙江省汽摩配行业商会(以下简称商会)的财务管理,建立健全财务制度建设,保障商会正常运转,保证会计信息的真实性、完整性,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《浙江省社会团体登记管理条例》、《会计基础工作规范》及其他相关规章制度,结合本商会实际情况,特制定本财务管理制度。
    第一章 收入管理
    一、商会收入的主要来源
    (一)会员缴纳的会费:按照会员大会通过的会费收取办法收取。
    (二)其他合法收入:指通过开展各项业务专项活动及其他辅助活动取得的收入和接受捐赠、投资收益、活动经费、利息收入等。
    二、按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定,各项收入全部纳入商会统一核算,统一管理。
    第二章 支出管理
    一、商会的支出是指按照商会《章程》规定,履行职责与服务职能所发生的费用。包括各项办公场所租赁费用、管理费用、商会专职工作人员费用、办公设备购置、修缮、编辑出版刊物、编印资料、组织会议、开展活动、业务接待等费用。
    二、支出审批原则:商会对各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行本制度的相关规定,坚持量入为出、勤俭节约原则。
    三、支出审批权限:商会日常开支由秘书处审核后,金额不足一万五千元的报秘书长审批,金额超过一万五千元需报商会法人审批。
    四、报销审批程序:报销须填写报销单,由经办人、证明人签名,并注明原因及用途,经会计人员审核后报秘书长审批。
    五、商会工作人员工资及按规定发放的各项补贴或津贴,由经办人员负责造表,报商会秘书长审批。
    第三章 预算管理
    一、商会预算由收入预算和支出预算组成。
    二、商会年度预算由秘书处编制。根据往年预算执行情况、往年结余情况、资产占有和使用情况、预算年度工作计划和收入增减因素等进行估算。经会长办公会议讨论通过后上报会员代表大会形成最终预算。
    三、年度预算下达后,秘书处应严格按照预算执行,积极推进工作,不得超预算安排经费。原则上应每月报送项目经费使用情况、季度报送财务分析材料。
    四、在年度预算执行中,原则上不予调整,如有特殊情况确需调整,在每年的十月份,报会长办公会议讨论。
    第四章 资产及负债管理
    五、商会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。
    (一)流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其他应收款。应建立健全现金及各种存款的内部管理制度,及时清理各种借款,保证账实相符;不得向任何单位出借商会资金,不得对外提供任何担保。
    (二)库存现金的管理
    1、 现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金,不得超过银行核定的现金库存限额,不得“坐支”现金或以“白条”抵库。商会有关负责人须不定期抽查库存现金,以保证帐实相符。
    2、 现金收入必须开给发票或收据,并当日入账,当日送存银行。严禁挪用公款,严禁设立“小金库”,账外设账。
    3、 出纳人员到银行提取大额现金,须有人陪同前往。
    4、 凡能用支票支付的款项不得支付现金。
    5、 差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,按程序审批并核准后,方可支付。
    6、 一切现金往来,必须有收付凭证,禁止代外单位或私人转帐。
    (三)银行存款的管理
    1、 银行帐户必须按规定开设和使用,银行帐户只供商会业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
    2、 不得签发空头支票及空白支票,不得填写假用途;财务人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
    3、 严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
    (四)银行支票的使用规定
    1、 领用银行支票,必须凭付款审批单,经商会负责人或负责人指派的专人及经办人签字,并写明用途、金额、日期。
    2、 会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,登记银行支票号码、金额、收款人。
    3、 收到支票应及时办理入帐手续。
    (五)商会秘书处是固定资产实物管理部门,负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作,包括办理固定资产的清查盘点,定期与财务人员进行固定资产核算,确保固定资产账、物相符。
    (六)固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任人,应严格遵守设备操作规定和维护保养制度,合理使用固定资产,避免人为损失。
    第五章 财务报告和财务分析
    一、财务报告是反映商会一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。商会财务人员年终应提交财务报告,发现问题应及时提出改进措施,加强内部财务管理。
    二、年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表及财务情况说明书。
    三、财务情况说明书,主要说明商会收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动情况,对目前或今后财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
    四、财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。
    第六章 印章、帐册、票证管理
    一、实行帐钱分管制度,非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目和登记工作。
    二、银行帐户印鉴的使用,实行两章分管并用制,即:财务专用章由出纳保管,法人章由商会的法人代表或法人代表指派的专人保管。
    三、商会财务印鉴由秘书长指定出纳保管,其余印鉴由个人保管。商会的单据、票证和账册统一由会计保管,出纳账册于年终决算由秘书长指定专人保管,银行结算的各种票据统一由会计保管,出纳凭会计审核凭证支付。
    第七章 会计档案管理
    一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业材料,具体包括:
    (一)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
    (二)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
    (三)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。
    (四)其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、查账报告、验资报告、会计档案移交清单、会计档案保管清单、会计档案销毁清单以及其他应当保存的会计核算专业资料。
    二、每年形成的会计档案应该按照归档要求,由专门人员负责整理立卷、装订成册,编制会计档案保管清单。
    三、财务人员因工作需要查阅会计档案时,应按规定办理有关借用手续并及时归还原处。
    四、会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
    五、会计档案的销毁应由本单位档案机构协同会计机构提出销毁意见,编制会计档案销毁清单,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案标号等内容。
    第八章 内部财务会计管理
    一、商会内部财务会计管理,是指为了规范和加强内部财务会计工作,使内部财务会计工作的程序、方法、要求等制度化、规范化而制定的内部管理措施。
    二、会计核算的原则。下列事项应办理会计手续:债权、债务的发生和结算;资金的增减和经费的收支;收入、成本、费用的计算;记帐方法采取借贷记帐法,记帐原则为财务权责发生制。
    三、财会人员岗位责任制度
    (五)严格执行财务管理规定
    (六)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单据
    (七)对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向商会负责人报告;对记载欠准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。
    (八)发现帐簿记录与实物、款项不符,应当立即向商会负责人报告。
    (九)按时完成每月、每季及每年度财务报表,定期汇报执行财务情况,接受有关监督。
    四、财务稽查制度
    (一)会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续;交接手续未完成前不得离职,亦不得中断会计工作。商会换届或更换法定代表人之前,必须接受财务审计。
    (二)移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。交接时要有商会负责人参与监交。
    第九章 附则
    一、本制度解释权属于商会理事会。
    二、本制度经商会三届一次会员大会会议审议通过,自2016年10月25日起实施。